简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。根据上述资料，回答问题，需计算出合计数★■■。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额◆■◆。根据上述资料◆★◆■■■，回答问题，需计算出合计数■■★◆。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本■★◆。根据上述资料◆■，回答问题，需计算出合计数★◆■★。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发费用。根据上述资料★■◆，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税■★、教育费附加和地方教育附加。根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司应缴纳的土地增值税■■■★★。
A文化创意企业（以下简称A企业）在甲国设立了分支机构B■★◆，在乙国设立了分支机构C，2014年度，该文化创意企业在我困境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元，乙国分支机构C所得- 100万元■■◆★。近日★◆★，该企业的总经理面对“走出去”进程中遇到的问题■◆◆■，与Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件★■◆，请该注册会计师就一些问题给予问答。该总经理所提问题如下：
(4)如果A企业在丙国设立的子公司D投资新办E公司（A的孙公司），拥有其40%的股份，该子公司E税后给D企业分红，D企业又分配给A企业的部分对应的E已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时■★◆■，作为A企业间接负担税额予以限额抵免■■◆★★？
2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲★★◆、乙公司均为增值税一般纳税人■■，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款■■。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（ ）元★■★■。A45 000B49 500C50 000D50 500
甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励★◆★◆◆★。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元◆◆■■，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素■★，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（ ）万元。A0B100C400D500
甲先生每月取得的住房补贴免征个人所得税，但伙食补贴应计人工资薪金总额计缴个人所得税
某市卷烟厂系增值税一般纳税人◆■，2015年2月发生下列业务：(1)从农民手中收购烟叶10吨■■★◆，收购凭证上注明的收购价款100000元和价外补贴8000元，按规定支付和负担了烟叶税，取得烟叶税完税凭证■◆■★。验收后送某镇烟丝加工rhu丁．成烟丝■◆◆■，向运输公司支付运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票，运费金额500元：(2)烟丝厂将业务l中的10吨烟叶加工成10吨烟丝◆◆，收取加工费3000元，辅料费4000元（均不含增值税），开具增值税专用发票；烟丝厂无同类烟丝销售价格★◆◆：(3)卷烟厂将10吨烟丝收回◆■★，支付运输公司运费取得其开具的货物运输业增值税擘用发票，注明运输费金额1000元：(4)卷烟厂进口生产设备l台■★■，支付价款折合人民币100000元，运抵我国境内输人地点起卸前的运费6000元，保险费无法确定，口岸至厂区运费（取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票），注明运费金额2000元★◆■，设备关税税率7%；(5)购进卷烟用纸，增值税专用发票注明价款30000元，增值税5100元：(6)将委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟；(7)生产销售悠然牌卷烟◆◆★■◆，调拨价格65元／条（不含增值税），将40标准箱悠然牌卷烟销售给某烟草批发中心■■。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题■★◆■■，每问需计算出合计数■◆■★。(1)计算卷烟厂业务(1)应缴纳的烟叶税：(2)计算卷烟厂收购烟叶准予抵扣的增值税进项税额；(3)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的消费税★★；（烟丝消费税税率30%）(4)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加；(5)汁算卷烟厂当期应纳进口关税和增值税；(6)计算卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税；(7)计算卷烟厂当期全部可抵扣的增值税进项税额合计数；(8)计算卷烟厂当期的增值税销项税额★■★◆；(9)计算卷烟厂当期应纳增值税额；(10)计算卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加（不包括被代收代缴部分）。
甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理■■？请简要说明理由。
甲先生8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税？请简要说明理由◆★■■■★。
下列各项资产中★■★◆◆■，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（ ）。A 长期股权投资B固定资产C使用寿命确定的无形资产D使用寿命不确定的无形资产
英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织
为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时发现老年人患病的早期征象和危险信号
该企业当期可抵扣的增值税进项税多少元■■◆◆◆？该企业当期增值税的应纳税多少元？该企业当期液体盐应纳的资源税多少元◆◆★◆★■？该企业当期全部应纳的资源税多少元？
计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税★■★■。计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税◆■■。计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税◆■。计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。
甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租★★◆。该写字楼预计使用年限为20年■★■★■，预计净残值为300万元。2017年12月31日◆◆，该投资性房地产的公允价值为10 150万元◆■★。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售■★★★，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（ ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050
慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理
京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元■★■★★■，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设■■◆★，该工程在2×17年支出情况如下◆◆★■■： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设■★★■★。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在其他借款◆★■■，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0■◆■■★■.5%◆★◆。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A15.67B66.67C49.5D100
社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭
因为外籍个人以◆★◆◆■“非现金形式或实报实销形式◆◆★”取得的住房补贴、伙食补贴可以免征个人所得税。
（1）1月份取得国有土地4000平方米★■★，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付★◆★；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿◆■■★“固定资产★■★■■”科目中记载的原值为9500万元。
（其它相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%■◆■★★■，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权交易印花税税率0.5‰■◆■★■■。）
根据上述资料，回答问题，需计算出合计数★◆。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本★★■◆◆。
(3)如果A企业在丙国设立子公司D■★★■，拥有其45%的股份，该子公司D税后给A企业分红，A企业得到分红部分对应的D在丙国已纳企业所得税■★■■◆★，可否在A企业汇总境内外所得纳税时★★，作为A企业间接负担税额予以限额抵免◆■★■■？
在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（ ）■■■■◆◆。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量
某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2014年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元★★■◆;发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元;营业税金及附加400万元◆★◆■，管理费用400万元，销售费用1000万元◆■★◆，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人■★★◆★，资产总额2800万元◆◆◆。(1)业务招待费支出50万元。(2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。(3)广告费支出850万元。(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。(5)工资薪金总额800万元★■，工会经费16万元★◆，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。(6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。(7)通过教育部门捐赠80万元◆■★★■，用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。其他资料■◆■■◆◆：2010、2011、2012■◆■、2013年待弥补亏损分别是140万元、240万元★◆★★◆◆、0万元◆◆◆■、100万元。已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元◆◆■，均未计入管理费用中。问题：(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(2)计算借款利息应调整的应纳税所得额。(3)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。(4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。(5)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。(7)计算该企业当年房产税。(8)计算该企业当年城镇土地使用税。(9)计算2014年利润总额■■■★。(10)计算弥补亏损后的应纳税所得额。(11)计算该企业2014年应纳企业所得税。
甲公司为增值税一般纳税人★◆■◆，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元■■★◆，有关税金及附加为50万元■★■★；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升160万元★◆★、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提无形资产减值准备410万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑其他因素◆★◆■◆★，甲公司计算的2019年营业利润是（ ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000
2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量★★◆。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备■■，预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧■◆，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允价值减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允价值减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（ ）万元。A400B320C380D310
辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元★★，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设◆★■★◆◆。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元■■◆◆★。A40.67B66.67C49◆■★.5D100
张先生任职于国内A公司■■★■，系我国居民纳税人◆◆★■■，2014年取得收入如下：(1)每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960元★★■◆■，业余时间在B公司兼职■◆，每月取得兼职收入3000元■★。(2)12月底A公司拟为其发放年终奖◆◆★★■■，有两个方案可供选择★◆◆，甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。(3)11月1日出租自有房屋一套◆■★◆■◆，一次性收取1年房租24000元。附：工资薪金所得个人所得税税率表(部分) 级别 每月含税应纳税所得额 所得额税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过1500元的 0 30 2 超过1500~4500元的部分 10 105 3 超过4500~9000元的部分 20 555 4 超过9000~35000元的部分 25 1005 要求：根据上述资料◆■，按顺序回答下列问题★★◆◆■，如有计算◆■★◆■，需计算出合计数。(1)计算B公司当年应代扣代缴张先生个人所得税。(2)如果B公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。(3)从税务角度为张先生从甲乙方案中做出选择并说明理由★★◆★。(4)张先生是否满足“所得收入12万元以上◆◆★◆■■”，自行申报纳税的条件■◆，说明理由。(5)如需自行申报★■◆，张先生2014年申报个人所得税的申报期。
（2）3月份该企业因为生产规模扩大◆★■，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元◆★■■，在企业“固定资产■◆★”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。
下列各项资产中属于无形资产的是（ ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用于生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D企业合并形成的商誉
甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷★◆■■★◆，又生产木制一次性筷子，12月发生下列业务■★■★◆：(1)向农业生产者收购一批原木★★◆◆，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂（增值税一般纳税人）委托其加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票，注明运费金额0◆★★■.8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5. 85万元（含加工费3.51万元和辅助材料费2.34万元）◆★◆。乙加工厂无同类木制一次性筷子的销售价格◆◆◆■。(2)当月向A餐饮用品批发站销售木制一次性筷子，预收木制一次性筷子款8◆★■◆★★.19万元（含 增值税），月末发货60%，其余在下月初发货★★■。(3)采用赊销方式销售给B贸易公司木制一次性筷子一批，合同约定含税总价23.4万元，当月末应结款50%，但是B贸易公司因问题未能按期结款。(4)当月销售工艺木筷，取得不含增值税收人10万元。(5)当月领用从乙厂加工收回的木质一次性筷子的70%，消毒包装后对外销售◆◆★，取得含税收入14.04万元。 其他资料：木制一次性筷子消费税税率为5%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)第(1)笔业务应被代收代缴的消费税；(2)第(2)、(3)笔业务应纳的消费税合计金额◆★★；(3)第(4)笔业务应纳的消费税合计金额；(4)甲木制品厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税★■。
社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物◆★◆◆，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者
张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账■★★■，6月份从甲超市购买了下列商品■◆。(1)粉底液一盒，支出400元。(2)白酒1000克◆■★◆■，支出640元■◆◆。(3)食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元;淀粉1000克，支出10元;新鲜蔬菜50千克，支出600元★★★★。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯★◆■■■◆，主要数据如下： 粉底液 白酒 橄榄油 淀粉 新鲜蔬菜 供货商 B市化妆品厂 B市白酒厂 A市外贸公司 A市调料厂 A市蔬菜公司 供货方式 自产自销 自产自销 进口销售 自产自销 外购批发 不含增值税供货价 300元/盒 260元/500克 60元/500克 3元/500克 3元/500克 (其他相关资料◆◆◆★：化妆品的消费税率为30%，白酒消费税20%加0◆◆◆★◆.5元/500克)根据上述资料，计算回答下列问题◆■，每问需计算初合计数。(1)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额◆★★。(2)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额◆★■■■。(3)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。(4)计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。(5)计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
假定中国公民李某2012年在我国境内1至12月每月的工资为3 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。请计算李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税★◆■★★■。
要求：假定你为该注册会计师★■★★■，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的■★，请列明计算步骤。）
根据上述资料，回答问题★◆■◆◆，需计算出合计数◆■■。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
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